Mechanizm podzielonej płatności – jak zrobić przelew?
Nie wykonujesz dwóch przelewów. Mechanizm podzielonej płatności (MPP) realizujesz jednym komunikatem przelewu w bankowości elektronicznej. Podajesz kwotę brutto, kwotę VAT, numer faktury i NIP dostawcy, a bank automatycznie przekazuje netto na rachunek rozliczeniowy kontrahenta, a VAT na jego rachunek VAT. Przelew MPP zlecisz wyłącznie z firmowego rachunku rozliczeniowego i tylko w PLN.
Jak zrobić przelew MPP krok po kroku?
Układ formularza może różnić się w zależności od banku, ale nazwa usługi zwykle brzmi „Mechanizm podzielonej płatności”, „Split payment” albo „Przelew MPP”. Przygotuj fakturę i dane dostawcy, a następnie wykonaj następujące czynności:
- Zaloguj się do bankowości elektronicznej i wybierz firmowy rachunek rozliczeniowy jako konto, z którego ma zostać zlecona płatność.
- Wybierz rodzaj przelewu MPP, korzystając z opcji „Mechanizm podzielonej płatności” lub jej odpowiednika.
- Wpisz dane odbiorcy – numer jego rachunku rozliczeniowego, nazwę oraz pozostałe informacje wymagane przez bank. Nie wpisujesz numeru rachunku VAT dostawcy, ponieważ bank ustala właściwy rachunek automatycznie.
- Uzupełnij NIP dostawcy. W formularzu może występować jako „NIP odbiorcy”, „NIP wystawcy faktury” albo „identyfikator dostawcy”.
- Wpisz numer faktury, której dotyczy płatność. Przy zaliczce bank może wymagać wpisania słowa „zaliczka”, a przy płatności zbiorczej – okresu, którego dotyczy zapłata.
- Podaj kwotę brutto płatności oraz kwotę VAT. Kwota brutto może obejmować całą fakturę albo tylko jej część, natomiast kwota VAT nie może przekraczać kwoty brutto wskazanej w komunikacie.
- Sprawdź podsumowanie i zatwierdź przelew kodem, autoryzacją mobilną lub inną metodą stosowaną przez bank.
W komunikacie nie podajesz kwoty netto. System bankowy wylicza ją jako różnicę między kwotą brutto a kwotą VAT. Przykładowo, przy płatności 12 300 zł brutto i VAT w wysokości 2 300 zł kwota netto wynosi 10 000 zł.
Jakie dane są potrzebne do przelewu?
Formularz MPP zawiera więcej pól niż standardowy przelew. Różnice przedstawia poniższe zestawienie:
| Dane | Przelew zwykły | Przelew MPP |
|---|---|---|
| Numer rachunku odbiorcy | Tak | Tak, jest to rachunek rozliczeniowy dostawcy |
| Kwota płatności | Jedna kwota przelewu | Kwota brutto oraz kwota VAT |
| NIP dostawcy | Nie | Tak |
| Numer faktury | Może być wpisany w tytule | Tak, w dedykowanym polu |
| Kwota netto | Nie dotyczy | Wyliczana automatycznie przez bank |
Sprawdź też, czy rachunek odbiorcy jest rachunkiem firmowym. Przelew MPP na rachunek osobisty typu ROR zostanie odrzucony, ponieważ do takiego konta nie prowadzi się rachunku VAT. Z tego samego powodu nie wykonasz przelewu MPP bezpośrednio z rachunku VAT ani z konta prywatnego.
Co dzieje się z pieniędzmi po wysłaniu przelewu?
Bank pobiera kwotę VAT w pierwszej kolejności z rachunku VAT przypisanego do firmowego rachunku rozliczeniowego. Pozostała część płatności jest pobierana z rachunku rozliczeniowego. Jeśli na rachunku VAT nie ma wystarczających środków, bank dobiera brakującą kwotę z rachunku firmowego. Przy saldzie VAT równym zero cała operacja nadal może zostać wykonana, o ile na rachunku rozliczeniowym znajduje się wystarczająca suma.
Po stronie dostawcy bank księguje kwotę netto na wskazanym rachunku rozliczeniowym, a kwotę VAT na powiązanym rachunku VAT. Nie musisz znać numeru tego drugiego rachunku ani wpisywać go na fakturze. Rachunek VAT jest otwierany automatycznie do firmowego rachunku prowadzonego w PLN.
MPP dotyczy wyłącznie rozliczeń w złotych. Nie zastosujesz go do przelewu walutowego, płatności kartą ani płatności na rachunek prywatny.
Kiedy MPP jest obowiązkowy?
Weryfikując fakturę, sprawdź, czy łącznie występują poniższe warunki:
- Wartość brutto całej faktury przekracza 15 000 zł.
- Co najmniej jedna pozycja dotyczy towaru lub usługi wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT.
- Sprzedawca i nabywca są podatnikami VAT, a transakcja ma charakter firmowy.
Przy spełnieniu tych warunków nabywca powinien użyć komunikatu MPP, nawet gdy sprzedawca nie umieścił na fakturze adnotacji „mechanizm podzielonej płatności”. Przy fakturach o niższej wartości MPP jest co do zasady dobrowolny, o ile przepisy nie przewidują szczególnego wyjątku.
Jednym komunikatem można również opłacić kilka faktur od tego samego dostawcy. W takim przypadku płatność musi obejmować wymagany okres, a w formularzu zamiast pojedynczego numeru faktury podaje się okres rozliczenia. Przed zleceniem takiej płatności sprawdź, czy bank obsługuje przelewy zbiorcze MPP.
Najważniejsze jest właściwe wypełnienie czterech pól: kwoty brutto, kwoty VAT, numeru faktury i NIP-u dostawcy. Numer rachunku VAT kontrahenta nie jest potrzebny, ponieważ podział środków wykonuje bank.
